impuestos clave y obligaciones para empresas
Cálculo del IVA: cómo funciona y cuándo se genera saldo a favor
El cálculo del IVA que una empresa debe pagar a la nación es una operación simple: IVA a pagar = IVA generado – IVA descontable.
El IVA generado es el que la empresa cobra a sus clientes por las ventas. El IVA descontable es el que la empresa paga a sus proveedores por bienes y servicios “necesarios para su actividad”, según la DIAN.
Heredia precisa que no se puede tomar como IVA descontable el que se paga en la compra de activos fijos. Si el IVA descontable es mayor que el generado, el resultado es un saldo a favor que “se traslada a las declaraciones siguientes”.
ICA: características del impuesto territorial en Colombia
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es el principal tributo del orden territorial (municipal o distrital) que deben pagar las empresas por el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios. Su base gravable y su periodicidad dependen de la jurisdicción local.
La base gravable del ICA se calcula sobre la totalidad de los ingresos brutos de la empresa en el municipio o distrito.
Se permiten restar ciertos rubros expresamente exonerados, por ejemplo, las devoluciones, los ingresos por exportaciones o la venta de activos fijos. Es fundamental notar que el ICA difiere de otros impuestos porque no se pueden restar costos ni gastos de la base gravable.
- Frecuencia para declarar el ICA según el tipo de empresa:
La frecuencia con la que debe declararse el ICA (bimestral o anual) depende de la normativa de cada municipio y de la clasificación del contribuyente. La directora de Tributación del Observatorio Fiscal de la Pontificia Universidad Javeriana indica que la declaración anual es para los contribuyentes con menores ingresos, mientras que la declaración bimestral es más común para las empresas de mayores ingresos.
Obligaciones empresariales: seguridad social y parafiscales
Además de los impuestos directos e indirectos, las empresas están obligadas a realizar aportes a la seguridad social y otros gravámenes, que representan una parte significativa de su costo operativo.